小微企业“血栓”通畅之道

2011年11月中国银监会新任掌门尚福林自履新后首次公众亮相。他表示，银监会将进一步改善针对小微企业的金融服务，这也是今年银监会第二次发布支持小微企业的政策。各家银行亦纷纷公告，称拟发专项金融债力挺小微企业渡过难关，无疑给呻呤中的小微企业“雪中送炭”。
企业与万物一样都有生命，都有春、夏、秋、冬的四季过程，而且企业的生产经营过程与生物的新陈代谢过程非常相似，是一个具有鲜活生命的有机整体。企业构架酷似人体的运动、神经、消化等八大系统，若要经营好一个“身体”，必须谙熟“身体”的功能与运营系统，而且驾轻就熟地进行“身体”管理。只有对“身体”各个系统进行科学化、人性化管理，保证他们又好又快地运行，“身体”才能健康、良性地发展。
企业的若干系统中，现金流系统对于“身体”健康至关重要，它就如同人体的血液。小微企业面对国际金融危机形势和国内银行信贷条件，若要保持基本坚挺，必须提高“抗寒”能力，积极通过“防止贫血、设法输血、积极造血、主动止血”等方式来保持“身体”健康的现金流。要充分考虑时间价值、风险和通货膨胀等因素，努力做到“身体”活动的净现值最大，这样才能使企业的现金流入有可靠的保障，使企业价值最大化的理财目标得以实现。如何才能实现企业的现金再造？怎样才能保证企业现金正常流动呢？
这里请先看看两个案例：

某生产型企业，生产一种市场上很俏销的产品，账面收入高达千万，老板本该高兴，可目前却陷入破产危机，为什么呢？签了合同，货发出去了，货款却迟迟收不回来。而原材料款、员工工资加奖励、税费、能源费、生产费用等等已经支付出去了。公司的资金，眼看就要青黄不接，而回款问题又不能及时解决，融资又无门，“身体”输血不足。最后的结果，要么把公司低价转让，要么破产“跑路”。
某经销公司，年底就接了一个国内知名企业的百万大单。因为供货方是知名企业，在付款方式上，他们无奈接受了预付款110％苛刻条件。翌年经销公司的经销活动轰轰烈烈地开始了，然而经销公司的财务也陷入了危机。因为经销公司的经销策略采用30%预收款式销售模式，这就意味着有60%-70％的货款要该经销公司提前垫付。60％就是60万，对于一个经销小公司来讲，这不是一笔小数字，倘若止血不住，也避免不了“跑路”之境。

以上案例都是缺乏现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理（如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等）和现金结算管理等不规范而惹的祸。结果是造成“身体”出现血栓或者血梗，轻者半身不遂行动不便，重者心肌梗死亡。
为了防微杜渐，笔者特撰此文来与诸位共享如何“预算为首要、强化经营质量、盘活现金流”的管理之方。

预算为首要

人体要维持自身的血液畅通，靠的是人体自身造血功能不断输入新细胞。同理，一个企业要想实现现金流通畅，也要做好全面预算管理。
深思今天我们的企业，在全面预算管理上是不是也存在着程度不同的问题呢？我们的企业有全面预算管理吗？或者说有全面预算管理意识了吗？可能大多数企业认为资金问题是最大的问题，其实透过现象看本质，成本问题才是关键性问题。由“利润=收入-成本”可以看出，企业要想获得利润，资金固然重要，但如果能进一步降低成本，资金的压力就会小很多，净利润提高得会更多。
“凡事预则立，不预则废”。运用预算管理的目的主要是完成“后知后觉”到“先知先觉”的转变，保证公司战略和经营目标的实现，确保资源的优化配置，强化内部控制，防范经营风险，提高整体管理水平。预算管理的内容又囊括在战略成本管理概念之中。在成本管理的领域中，全面预算管理作为一个全新的理念被广泛运用，并且深受企业喜爱。笔者觉得，积极推行全面预算管理制度，对于企业降低成本有着不可替代的作用。
那么，什么是全面预算管理呢？全面预算管理是企业全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，是由企业相关部门共同参与的管理活动。全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三部分组成。首先要有预算组织，包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；其次是预算内容，主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量预算、利润预算和资产负债预算6个部分；再其次就是预算控制与决算，主要包括预算编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核6个主要环节。
因此，全面预算管理的目的可解释为：第一，资本预算，这是最重要的任务；第二，通过控制现金流量确保收入资金及时回笼及各项费用支出受控；第三，按“以收定支，收支两条线”原则确保资金运用权力的高度集中；最后，通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。

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