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中国人的税痛在哪里?

2012-5-25 10:31| 查看: 32082| 评论: 0|原作者: 姚轩鸽

摘要: 真正的减税含义,应该是税收增加的速度减速,总量减少,现在只是“你多了,我少了”,按下葫芦起来瓢。

“税痛”是纳税人的涉税需求没有得到满足的心理反应。税制改革的内涵,就是不断消减纳税人税痛的过程。中国纳税人的税痛,一是体制之痛。二是各个层面内部的税痛,这是由于技术处理不当,比如在哪道环节征税,直接税占主还是间接税占主等等,都可能带来税痛。

首先我们要搞清楚,当今中国纳税人的税痛感在哪个层面?我认为,中国税制最深的痛,是因为它是政府主导型税制,税征收的多了还是少了,官员说了算,体现的是少数人的意志。这种税痛在体制本身内无法解决,只有依靠政治改革,解决税权本身的民意基础问题。否则,最深的税痛是无法消减的。

在这个大前提下,中国式税痛有四个层面,一是税负的高低轻重之痛。目前民间社会的减税呼声主要在这个层面,甚至还没有到达纳税人的权利义务交换层面。真正的减税含义,应该是税收增加的速度减速,总量减少,现在只是“你多了,我少了”,按下葫芦起来瓢。

二是税种格局不同带来的痛,如直接税与间接税搭配组合的比例不同。直接税征了多少,我们都清楚。间接税交了多少,纳税人根本不知道。日本税法学家北野弘久说,在间接税制下,纳税人容易成为植物人,交多少税不知道,征纳税人权利义务不明显,不关心税款去向,对政府形不成监督。

如果税收结构以直接税为主,大家都知道自己被征了多少税,税痛感易被呼醒,有利于促进公民社会的构建。这种税痛看似很大,但体制性的税痛小。在直接税制下,纳税人可以随时对政府问责,有利于做到对政府税权监督到位,因此也能容忍这种税痛,是“痛并快乐着”。

西方发达国家都以直接税为主,间接税为辅。这些国家大多数都是民主宪政体制,税收会更多地增进纳税人的利益。我们是间接税为主,占70%多,直接税为辅,占30%左右。以间接税为主的税种组合很容易麻痹纳税者。中国的纳税人权利意识不明显,是因为大多数人感受到的税痛不明显。

三是税款取之于民,用之于民的效率低。在税权的使用过程中,没有明确的界限,对政府监督保障机制不健全。政府把钱拿走了,都干了什么事?老百姓不知道。人大代表审核政府财政预算只给一天时间,美国议会要给议员半年时间。三公消费、秘密财政、浪费腐败,花钱成本太高,同样能导致纳税人的税痛。

为什么现在偷税漏税的人这么多?因为税改与他们没关系。目前中国的税改浮在表面,仅仅满足于税目的调整,是在原地转圈圈,看似优化税改,但无根本性变化。

在消减税痛方面,中国税改的第一个目标,要讲征纳税人之间的公正、平等交换。超越“税负谁负”的误区,进入到平等交换。

第二个目标,改变间接税为主的税种格局,逐步变成直接税为主,来消减因为组合不当导致的税痛。

第三个目标,税款的运用、预算,要取之于民用之于民,提高税款使用的透明性、公开性、时效性。

最高目标,是要建立纳税人主导的税制,这是消减税痛的根本方法。民意体现得越广泛,税制越优良。

(作者: 姚轩鸽)

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